Agevolazione fiscale per investimenti in beni strumentali e tecnologie 4.0.
La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025 – articolo 1, commi da 427 a 436) ha reintrodotto il regime di iperammortamento per incentivare gli investimenti delle imprese in tecnologie avanzate, digitalizzazione e produzione di energia rinnovabile.
OBIETTIVO DELLA MISURA
Sostenere la trasformazione digitale delle imprese e accelerare la transizione tecnologica ed energetica del sistema produttivo italiano.
BENEFICIARI
- Tutte le imprese con sede in Italia;
- PMI e grandi imprese;
- Soggetti titolari di reddito d’impresa che effettuano investimenti in beni strumentali destinati a strutture produttive in Italia.
TEMPISTICHE DELLA MISURA
Gli investimenti dovranno essere realizzati tra il 1° gennaio 2026 e il 30 settembre 2028.
La piena operatività della misura è subordinata alla pubblicazione del decreto attuativo.
MODALITÀ DI ACCESSO
Per usufruire dell’agevolazione le imprese devono:
- Effettuare l’investimento nei tempi previsti;
- Garantire l’interconnessione del bene ai sistemi aziendali;
- Trasmettere comunicazioni telematiche tramite piattaforma dedicata;
- Predisporre certificazione o perizia tecnica che attesti i requisiti tecnologici del bene.
PROGETTI AMMISSIBILI
Per Digitalizzazione e Industria 4.0:
- Macchinari e impianti avanzati;
- Robot e sistemi di automazione;
- Sistemi IoT e sensoristica;
- Software industriali;
- Sistemi di integrazione digitale dei processi produttivi.
Per Transizione energetica:
- Impianti per autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo;
- Sistemi di accumulo energetico collegati agli impianti.
SPESE AMMISSIBILI
Sono finanziabili investimenti in:
Beni materiali 4.0:
- Macchine utensili CNC;
- Robot collaborativi;
- Sistemi di produzione automatizzata;
- Macchinari interconnessi al sistema aziendale.
Beni immateriali 4.0:
- Software industriali;
- Piattaforme digitali per la gestione della produzione;
- Sistemi di integrazione dati e supply chain.
TIPOLOGIA DI CONTRIBUTO
Si tratta di una agevolazione fiscale che consente di maggiorare il costo del bene ai fini dell’ammortamento, determinando una riduzione del reddito imponibile e delle imposte dovute.
INTENSITÀ DELL’AGEVOLAZIONE
La misura prevede una maggiorazione fiscale del costo degli investimenti, applicata per scaglioni:
- 180% per investimenti fino a 2,5 milioni di euro;
- 100% per la quota di investimenti compresa tra 2,5 e 10 milioni di euro;
- 50% per la quota tra 10 e 20 milioni di euro.