investimenti ammessi:
- ricerca fondamentale, ricerca industriale e sviluppo sperimentale in campo scientifico e tecnologico, volte ad apportare un progresso generale;
- innovazione tecnologica, dirette alla realizzazione di prodotti o processi di produzione, distribuzione e logistica nuovi o sostanzialmente migliorati per l’impresa;
- design e innovazione estetica finalizzati ad innovare in modo significativo i «prodotti» dell’impresa.
L’obiettivo di tali misure è quello di valorizzare e rendicontare gli investimenti ammissibili, al fine di consentire alle aziende di recuperare i costi sostenuti e vedere ridotto il loro carico fiscale.
2020 |
2021 2022 |
2023 |
2024 2025 |
2026 2031 |
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R&S |
12% Max 3 mln Maggiorazione per il SUD/SISMA sino al 45% | 20% Max 4 mln Maggiorazione per il solo SUD sino al 45% | 10% Max 5 mln Nessuna maggiorazione nè SUD né SISMA | 10% Max 5 mln Nessuna maggiorazione nè SUD né SISMA | 10% Max 5 mln Nessuna maggiorazione nè SUD né SISMA |
Innovazione tecnologica |
6% Max 1,5 mln | 10% Max 2 mln | 10% Max 2 mln | 5% Max 2 mln | NO |
Innovazione 4.0/green |
10% Max 1,5 mln | 15% Max 2 mln | 10% Max 4 mln | 5% Max 4 mln | NO |
Design |
6% Max 1,5 mln | 10% Max 2 mln | 10% Max 2 mln | 5% Max 2 mln | NO |
Nel rispetto dei massimali indicati, e a condizione della separazione analitica dei progetti e delle spese ammissibili pertinenti le diverse tipologie di attività, è possibile applicare il beneficio anche per più attività ammissibili nello stesso periodo d’imposta.
Il credito d’imposta è utilizzabile esclusivamente in compensazione, in tre quote annuali di pari importo, a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello di maturazione, subordinatamente all’avvenuto adempimento degli obblighi di certificazione della documentazione contabile.
Ai fini della fruizione delle agevolazioni fiscali in questione, la GSG Consulting S.r.l. fornisce l’assistenza tecnica nella revisione: (i) dei progetti inerenti gli investimenti eseguiti; (ii) delle relazioni da prodursi per ogni annualità dei progetti; (iii) della documentazione amministrativa, contabile e di spesa; (iv) dei contratti di cui l’impresa è parte con le imprese fornitrici; ed inoltre: (v) la fornitura della certificazione della documentazione contabile, attestante la regolarità formale e l’effettività dei costi sostenuti per la quantificazione ed accesso alle agevolazioni fiscali; (vi) la predisposizione delle relazioni da presentare al Ministero dello Sviluppo Economico ai sensi della Legge 27.12.2019 n. 160; (vii) il supporto tecnico nell’ipotesi in cui l’Agenzia delle Entrate ritenesse integrata un’illegittima fruizione dei benefici d’imposta.
Attraverso il proprio Team di esperti, la GSG Consulting S.r.l. revisiona anche le pratiche relative a crediti di imposta già utilizzati.
L’analisi condotta dalla GSG Consulting S.r.l. risulta funzionale ad appurare – sia preventivamente, che in caso di richiesta di chiarimentio di verifiche in corso da parte dell’Agenzia delle Entrate – la correttezza e completezza della documentazione allegata a sostegno del credito d’imposta già certificato e/o usufruito dall’azienda.
A tal proposito è opportuno segnalare, che in ipotesi di violazione della vigente normativa in materia, le sanzioni previste possono essere pari:
- al 30% dell’ammontare del beneficio fiscale, in caso di credito di imposta “non spettante” (esistente, ma utilizzato in misura superiore a quella spettante oppure in violazione delle modalità di utilizzo normativamente previste)
- dal 100% al 200% del beneficio fiscale, in caso di credito di imposta “inesistente” (credito privo, in tutto o in parte, dei suoi presupposti costitutivi e, congiuntamente, la sua inesistenza non può essere riscontrata attraverso controlli automatizzati o mediante controlli basati sul riscontro formale della documentazione); in questo caso, inoltre, non è prevista la possibilità di accesso al beneficio della definizione agevolata, che prevede il pagamento di un terzo della sanzione.
Per l’indebito utilizzo per un importo superiore ad € 50.000,00 è inoltre previsto l’avvio dell’azione penale.
La nostra attività tecnica e di supporto il Credito di imposta Ricerca& Sviluppo, innovazione tecnologica e ideazione estetica
- controllare la correttezza della documentazione contabile, amministrativa, tecnica e la sua rispondenza all’evoluzione della prassi formatasi in materia nel corso degli anni;
- apportare le necessarie migliorie laddove possibile (predisponendo ad esempio, documenti esplicativi ed integrativi per rappresentare meglio le attività svolte e la loro ammissibilità);/li>
- valutare l’opportunità di utilizzare, anche parzialmente, l’istituto del ravvedimento operoso per correggere comportamenti errati prima dell’inizio di attività di verifica da parte dell’Agenzia delle Entrate, riducendo le sanzioni ed evitando così possibili azioni penali;
- predisporre memorie illustrative in caso di contestazioni provenienti dall’Agenzia delle Entrate.
